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以案說法 | 中某通機械制造有限公司、盧某旺等人欺詐發行債券、出具證明文件重大失實、非國家工作人員受賄案
2021-03-31 A - A +

案件簡介:

2013年下半年,中某通公司流動資金不足,公司董事長盧某旺欲發行私募債券融資,經與法定代表人盧某煊、原財務總監盧某光合謀,虛增公司營業收入、利潤總額、資本公積金數億元,隱瞞公司外債2000余萬元。

某會計師事務所承接中某通公司審計項目后,未按審計準則要求對中某通公司賬外收入和股東捐贈情況進行審計,在審計報告中虛增了上述營業收入、利潤總額和資本公積金等。副所長楊某杰、項目經理陳某明、主任會計師王某宇、部門經理徐某參與了上述行為。

承銷券商某證券公司以此為基礎出具了債券募集說明書。其中,兩位投資人在工作人員邊某的介紹下分別認購該私募債券,邊某收受中某通公司給予的賄賂款150萬元。2016年該私募債券到期后,中某通公司無力償付債券本金和部分利息,造成投資人重大經濟損失。

2017年8月21日,上海市徐匯區人民法院作出一審判決,以非國家工作人員受賄罪,判處被告人邊某有期徒刑二年六個月,沒收違法所得。2017年11月21日、2018年1月31日,上海市第一中級人民法院分別作出一審判決,以出具證明文件重大失實罪,判處被告人楊某杰有期徒刑二年、緩刑三年,被告人陳某明有期徒刑一年六個月、緩刑二年,被告人王某宇拘役六個月、緩刑六個月,被告人徐某有期徒刑六個月、緩刑一年,并分別判處罰金5萬元至10萬元不等;以欺詐發行債券罪,判處被告單位中某通公司罰金人民幣300萬元,被告人盧某旺有期徒刑三年六個月,被告人盧某光有期徒刑二年六個月,被告人盧某煊有期徒刑二年、緩刑二年。一審宣判后,陳某明、王某宇、徐某提出上訴,上海市高級人民法院裁定維持原判,判決已生效。

 

案例評析:

財務造假是欺詐發行中的常見形式,嚴重影響資本市場的健康發展和投資者合法權益。市場主體進行股票、債券發行的過程中,證券公司、會計師事務所等中介機構作為服務主體,具有規范市場主體業務和信息披露質量的職責。如中介機構未依法依規履行職責,甚至參與市場主體實施的違法行為,證券市場的合規發展將會受到更大的影響。

《刑法修正案(十一)》明確了保薦機構提供虛假證明文件的刑事責任,對實行證券發行、重大資產交易等業務中情節特別嚴重的犯罪行為設立了更高標準的刑罰,上述變化均體現出加強中介機構管理、維護市場秩序的立法理念。在全面實施注冊制的背景下,證券公司等應當認真履行中介機構職責,勤勉敬業,做好資本市場的“看門人”。

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